Как получить социальный вычет на лечение?

Любая сумма дополнительно полученных денег радует, а уж в связи с кризисом - и подавно. Среднестатистический человек, как показывает практика, тратит приличную сумму денег на лечение и покупку лекарств, как для себя, так и для родственников. Почему же не воспользоваться социальным вычетом на лечение и приобретение медикаментов (далее - социальный вычет на лечение) и не вернуть часть потраченных денег?
Об этом наша беседа с начальником Налоговой инспекции по Выборгскому району Ленинградской области Мариной Холодовой.

- Какие категории граждан могут воспользоваться социальным вычетом на лечение? Какие ограничения при этом существуют?
- Граждане России или иностранного государства, находящиеся в России в текущем году 183 дня и более и получающие доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, могут получить социальный вычет на лечение (пп. 3 п. 1 ст. 219, п. 3 ст. 210 НК РФ), то есть вернуть 13% суммы, потраченной на лечение, приобретение медикаментов, выписанных лечащим врачом.
Однако сумма, с которой можно получить вычет, лимитирована, причем в составе расходов, произведенных не только на лечение, но и на обучение, а также на пенсионные взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и на дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии.
Ее размер с 01.01.2009 составляет 120 000 руб. (п. 2 ст. 219 НК РФ). Другими словами, заявив вычет по максимуму, вы сможете рассчитывать на получение (возврат сумм налога из бюджета) суммы 15 600 руб. (120 000 руб.х 13%).
Налогоплательщик решает сам, по каким расходам он будет заявлять социальный вычет. И если лимит 120 000 руб. исчерпан на лечение, то использовать другие социальные вычеты не получится. Правда, есть из данной нормы исключения - это расходы на дорогостоящие виды лечения и на обучение детей. По дорогостоящему виду лечения социальный вычет можно применить ко всей потраченной сумме. Предельный размер социального вычета за обучение детей - 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

- Как определить, является лечение обычным или дорогостоящим?
- Перечни обычного и дорогостоящего лечения, а также медикаментов, по которым можно получить вычет, рассмотрены в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001г. № 201 "Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, сумм оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета".
В случае оказания дорогостоящего лечения, в справке из медучреждения об оплате медицинских услуг, должен быть указан код 2, а если лечение является обычным - код 1.

- Можно ли воспользоваться социальным вычетом в случае, если лечится ребенок, родители или супруг?
- Да, конечно. Социальный вычет на лечение можно получить по оплаченному лечению и приобретению медикаментов, как на себя, так и на супруга(у), родителя(ей), ребенка (детей) в возрасте до 18 лет.

- Какие требования предъявляются к лечебным учреждениям?
- Для того чтобы получить социальный вычет, лечение должно производиться в медицинском учреждении РФ различных форм собственности, а также у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности.
Расходы, по которым граждане вправе получить социальный вычет на лечение, можно условно разделить на три группы (ниже рассмотрим, как их документально подтвердить):
1) лечение;
2) приобретение медикаментов;
3) добровольное медицинское страхование.
Если налогоплательщик заключил договор добровольного личного страхования, предполагающий выплаты, связанные со смертью, несчастным случаем и (или) дожи-тием до определенного возраста, то на такой вид страхования предоставление социального налогового вычета не предусмотрено. Добровольное медицинское страхование должно предусматривать оплату страховыми организациями исключительно услуг по лечению.

- Каким образом можно получить социальный вычет за лечение? Какие документы при этом необходимо представить?
- За вычетом можно обратиться в Налоговую инспекцию по месту регистрации человека, который хочет получить соответствующий вычет. Для этого необходимо собрать документы, подтверждающие расходы на лечение, приобретение медикаментов или уплату страховых взносов:
1. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Для получения вычета нужна справка за полный календарный год, в котором произведены расходы.
2. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
3. Справка из медучреждения «Об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации» по форме, утвержденной Приказом Минздрава России, МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.
4. Копии платежных документов, подтверждающих внесение налогоплательщиком денежных средств за лечение. Обычно это кассовые чеки, но могут быть и другие документы, например бланки строгой отчетности, банковские платежные документы.
5. Копия договора налогоплательщика с медучреждением РФ об оказании медицинских услуг или проведении дорогостоящих видов лечения.
6. Документы, подтверждающие расходы на приобретение медикаментов:
Рецептурные бланки по форме № 107-1/у с назначениями лекарственных средств. На бланках должен стоять штамп "Для налоговых органов Российской Федерации ИНН налогоплательщика".
6.1. Копии платежных документов, подтверждающих оплату налогоплательщиком назначенных лекарственных средств. Таковыми являются товарные и кассовые чеки аптечных учреждений. В случае если в кассовом чеке не указано наименование лекарства, обязателен товарный чек.
7. Документы, подтверждающие уплату страховых взносов:
7.1. Копия договора добровольного личного страхования.
7.2. Копии платежных документов, подтверждающих уплату взносов. Обычно это кассовые чеки.
Кроме указанных выше документов, в случае если физическое лицо хочет получить вычет по расходам на лечение не для себя, необходимо представить и другие подтверждающие степень родства документы:
- супруга(и) - копия свидетельства о браке;
- родителя(ей) - копия свидетельства о рождении налогоплательщика;
- ребенка (детей) в возрасте до 18 лет - копия свидетельства (свидетельств) о рождении ребенка (детей);
- усыновленного - свидетельство об усыновлении (п. 1 ст. 137 Семейного кодекса).

- Лечимся в санатории - получаем социальный вычет на лечение?
- В Постановлении Правительства РФ № 201 указано, что получить вычет можно и по расходам на санаторно-курортное лечение.
Однако в стоимость путевки в санаторно-курортное учреждение обычно, кроме стоимости лечения, заложена стоимость питания и проживания.
Но для социального вычета можно учесть лишь расходы на медицинские услуги, включенные в стоимость путевки, а также сумму оплаты медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях, дополнительно внесенную отдыхающими.
Для получения социального вычета должен быть собран тот же пакет документов, что и при обыкновенном лечении. Справка об оплате медицинских услуг будет выдана санаторно-курортным учреждением.

- Как скоро произойдет возврат налога?
- После подготовки и сбора документов их нужно сдать в ИФНС.
Далее Налоговая инспекция в течение трех месяцев проверяет полученную ею декларацию, заявление и подтверждающие документы (п. 2 ст. 88 НК РФ).
В течение месяца после проведения камеральной проверки производится возврат суммы излишне уплаченного налога. Таким образом, реальный срок возврата налога составляет четыре месяца.
Документы можно подать в Налоговую инспекцию вместе с декларацией в течение трех лет со дня оплаты лечения или медикаментов (п. 7 ст. 78 НК РФ). В текущем году в налоговую инспекцию можно представить декларации за 2007–2009 года.