Как получить имущественный вычет

Инспекция ФНС России по Выборгскому району Ленинградской области разъясняет порядок предоставления имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.
Какие налоги необходимо заплатить при продаже старого жилья, и каким образом можно компенсировать расходы на приобретение нового?
В соответствии с главой 23 Налогового Кодекса (НК) плательщики налога на доходы с физических лиц (НДФЛ), являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, имеют право на получение имущественных налоговых вычетов. Такие вычеты представляются работающим гражданам в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%.
Имущественные вычеты предоставляются:
1) при продаже недвижимого и иного имущества;
2) при приобретении в собственность или строительстве на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли данных видах недвижимого имущества.

Вычет при продаже жилья и иного имущества
Суммы, полученные от продажи недвижимого и иного имущества (жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики и земельные участки и доли в указанном имуществе, транспортных средств и др.) находящихся в собственности менее трех лет, подлежат обязательному декларированию.
Налогом, по ставке 13 % , облагается разница между суммой, полученной при продаже имущества и суммой, потраченной на первоначальное приобретение этого имущества.
В большинстве случаев граждане не могут документально подтвердить свои фактические расходы. Поэтому можно воспользоваться налоговым имущественным вычетом, размер которого зависит как от вида имущества, так и от срока, в течение которого имущество находилось в собственности:
1. При продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности менее трех лет, вычет предоставляется в сумме, полученной от продажи этого имущества, но не более чем 1 000 000 руб. в целом на все имущество.
2. При продаже иного имущества, находившегося в собственности менее трех лет, в размере, полученном от продажи, но не превышающем 250 000 рублей в целом на все иное имущество.
В отличие от сделок по покупке жилья, при продаже любого имущества физические лица обязаны представить в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3–НДФЛ.
Декларация представляется в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля года следующего за годом получения дохода.
При представлении декларации по форме 3-НДФЛ лично - в инспекцию подаются копии и подлинники документов, копии документов заверяются инспектором с расшифровкой подписи и датой их заверения.
В случае направления декларации по почте, копии документов должны быть нотариально заверены.

Вычет при покупке или строительстве жилья
При приобретении в собственность жилья на территории РФ предоставляется имущественный вычет:
в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов и не может превышать
1 000 000 руб. при приобретения жилья до 2008 года,
2 000 000 руб. при приобретении жилья в 2008 году и позже,
а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованным на новое строительство либо на приобретение жилья (размер вычета по уплаченным процентам не ограничен).
Важнейшее условие для применения имущественного вычета – целевой характер полученного займа (кредита) на новое строительство либо на приобретение жилья, т.е. в договоре займа должно быть указано, что денежные средства выдаются на приобретение жилья.
Другим важным обстоятельством является то, что воспользоваться имущественным вычетом можно только один раз (пп.2 п.1ст.220 НК РФ). Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не допускается.
Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
Каким образом можно получить имущественный вычет? Какие документы при этом необходимо представить?
Согласно п.2 и п.3 ст.220 НК РФ имущественный налоговый вычет может быть получен:
а) либо в налоговом органе по окончании налогового периода (календарного года);
б) либо у работодателя до окончания налогового периода (календарного года), при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом
1.Чтобы получить вычет в налоговом органе, налогоплательщику по окончании отчетного года необходимо обратиться в инспекцию по месту жительства.
Для этого нужно подать декларацию по НДФЛ (форма № 3-НДФЛ) и написать заявление на предоставление налогового вычета.
При этом необходимо приложить:
1) при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе неоконченного строительством) или доли (долей) в нем – документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем;
2) при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме – договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них, или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них;
3) платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (расписка от продавца, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
4) справка о доходах по форме 2 – НДФЛ, выданная работодателем, от которого налогоплательщик в соответствующем налоговом периоде получил доходы, облагаемые по ставке 13%.
При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность).
Бланк заявления можно получить в налоговой инспекции и на сайте УФНС России по Ленинградской области - www.47r.nalog.ru
В заявлении о разделе долей содержатся сведения из документов:
- свидетельства о браке;
- паспорт (паспортные данные обоих супругов).
2. Чтобы получить имущественный налоговый вычет у работодателя, работник должен получить из налоговой инспекции уведомление.
Уведомление выдается налогоплательщику лично после проведения камеральной проверки всех представленных документов.
Налогоплательщик по месту своей работы подает заявление с просьбой предоставить ему имущественный налоговый вычет и прикладывает к нему полученное в налоговом органе уведомление.
Как скоро произойдет возврат налога ?
Налоговая инспекция в соответствии со ст.88 Налогового кодекса в течение трех месяцев проводит камеральную проверку представленной декларации и подтверждающих документов.
Возврат суммы излишне уплаченного налога производится в течение одного месяца после проведения камеральной проверки в соответствии со ст.78 Налогового кодекса путем перечисления денежных средств налогоплательщику по указанным им реквизитам.
Бланки налоговых деклараций налоговые инспекции предоставляют бесплатно. Формы деклараций также представлены на интернет-сайте Управления ФНС России - www.nalog.ru. Можно воспользоваться Программами: "Декларация 2009", "Декларация 2010" и "Декларация 2011" на сайте УФНС России по Ленинградской области - www.47r.nalog.ru
Обращаем ваше внимание на то, что декларации о доходах физических лиц представляются налогоплательщиками в налоговый орган по месту их регистрации.