Земельный налог с физических лиц

В связи с многочисленными обращениями граждан на телефоны "горячей линии" налоговой инспекции за разъяснениями о порядке исчисления налога, публикуем ответы на наиболее часто задаваемые вопросы.

Какими нормативными документами установлен земельный налог? Кто является плательщиками этого налога?
Земельный налог уста-новлен главой 31 Налогового кодекса РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Устанавливая налог, местные законодательные органы власти определяют налоговые ставки в пределах, установленных Налоговым кодексом, порядок и сроки уплаты налога, а также устанавливают налоговые льготы.
Плательщиками этого налога являются лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Как исчисляется зе-мельный налог?
Налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости земли, определяемой органами, осуществляющими ведение земельного кадастра.
Информацию о кадастровой стоимости земельных участков на территории Ленинградской области можно получить на официальном сайте Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Ленинградской области – www.to47.rosreestr.ru.
Налоговые ставки по земельному налогу на 2012 год установлены решениями Советов депутатов муниципальных образований Выборгского района Ленинградской области.

Какие категории граждан имеют льготы по земельному налогу?
Освобождены от уплаты земельного налога следующие категории граждан, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, расположенными в пределах муниципальных образований МО "Гончаровское сельское поселение", МО "Рощинское городское поселение", МО "Каменногорское сельское поселение", МО "Селезневское сельское поселение", МО "Приморское городское поселение", МО "Глебычевское сельское поселение", МО "Выборгское городское поселение", МО "Красносельское сельское поселение", МО "Первомайское сельское поселение", МО "Советское городское поселение", МО "Светогорское городское поселение":
1. Ветераны Великой Отечественной войны;
2. инвалиды Великой Отечественной войны;
3. супруга (супруг) погибшего (умершего) инвалида Великой Отечественной войны, не вступившую (не вступившего) в повторный брак;
4. супруга (супруг) погибшего (умершего) участника Великой Отечественной войны, не вступившую (не вступившего) в повторный брак;
5. бывшие, в том числе несовершеннолетние, узники концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны;
Полностью освобождены от уплаты земельного налога ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, владеющие земельными участками, находящимися в собственности на территории муниципальных образований: МО "Высоцкое городское поселение", МО "Полянское сельское поселение".

Уменьшение налоговой базы на необлагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей (МО "Советское городское поселение" - 70 000 рублей) на одного налогоплательщика на территории муниципальных образований в отношении земельных участков, находящихся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении для следующих категорий налогоплательщиков:
1. Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
2. лиц имеющих I группу инвалидности и имеющих II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года;
3. инвалидов с детства;
4. ветеранов и инвалидов боевых действий;
5. физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации о социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом о социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
6. физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
7. физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

Назовите срок уплаты земельного налога?
Оплата земельного налога должна быть произведена не позднее 1 ноября 2013 года. Массовая рассылка единых налоговых уведомлений ИФНС России по Выборгскому району будет производиться в июне заказными письмами.
Налогоплательщикам, имеющим право на получение налоговых льгот по уплате земельного налога (уменьшение налогооблагаемой базы), необходимо представить в налоговую инспекцию документы, подтверждающие принадлежность к льготной категории, до начала массовой печати и рассылки единых налоговых уведомлений.

Все участки в садоводстве приватизированы. Должны ли льготники платить за земли общего пользования?
На земли общего пользования льготы не распространяются.

Если налог не исчисляется налоговым органом в связи с непоступлением от регистрирующих органов информации о находящемся в собственности физического лица земельного участка, то за какой период может быть начислен налог при поступлении таких сведений?
В случае если налог не был начислен по каким-либо причинам (например, отсутствия в налоговом органе сведений о находящемся в собственности земельного участка), налоговый орган при получении таких сведений вправе произвести начисление налога за три года, предшествующих году направления налогового уведомления, т.е налогоплательщик, вовремя не обратившийся в налоговый орган с вопросом о неполучении налогового уведомления, может получить его в следующем налоговом периоде, но уже не за один год, а за два или три, в зависимости от года регистрации земельного участка.

Как узнать, есть ли задолженность по налогу?
Получить информацию о наличии или отсутствии своей задолженности перед бюджетом, при необходимости распечатать платежный документ, чтобы погасить задолженность, можно на сайтах ФНС России (www.nalog.ru) и УФНС России по Ленинградской области (www.r47.nalog.ru) по ссылке "Личный кабинет налогоплательщика", через баннер "Узнайте Вашу задолженность".